减税降费 轻装上阵

发稿时间:2019/1/29 17:16:13
         

  湖南电台特别策划《追梦2019》

  访谈嘉宾:湖南省人大代表、国家税务总局湖南省税务局党委书记、副局长刘明权

  

 

主持人:2018年,“减税降费”让我省纳税人喜获减税大“红包”。其中,个税“起征点”上调等减税红利更是惠及千家万户。刘书记,这一轮的个税改革,主要让哪些人群受益了?受益的程度有多大呢? 

 

刘明权这一轮的个税改革,实现了个人所得税纳税人普遍减税。2018年10月份个税"起征点"上调到5000元后,全省实际申报缴纳个人所得税的纳税人由税改前的400万,减少到税改后的188万,减少了212万人,减税面超过50%,2018年第四季度(10月至12月),第一个阶段的减税大概为14亿。2019年新税法全面实施,再加上六项专项附加扣除的抵扣,如果某一个同志同时有子女教育、住房贷款利息或租金、赡养老人等情况,月收入八九千元或者万元以内的,缴纳个税将不足百元。所以这次改革主要惠及工薪阶层等有劳动性所得的纳税人,预计全省2019年将减少个人所得税在80亿元以上,全省个人所得税纳税人将会有实实在在的减税获得感。

 

主持人:习近平总书记在中央经济工作会议上强调,要实施更大规模的减税降费,在今年的新年贺词中也明确提出了“减税降费政策措施要落地生根”的要求。1月9日国务院常务会议决定,再推出一批小微企业普惠性税收减免措施。这是今年减税降费政策的重要内容,也是更大力度减税的重要体现。刘书记,请您权威解读一下:针对小微企业的普惠性减税降费政策,“普惠”在哪些方面? 

 刘明权:这次普惠性的减税政策:一是突出了普惠性实质性降税。在小微企业减税政策中,进一步放宽了小微企业的条件,从现有的情况看,将惠及全省95%以上的纳税企业,其中98%是民营企业。也就是说,我省绝大部分企业主体,都能够从这项税收政策中得到实惠。二是实打实、硬碰硬,增强了企业获得感。我们将现行小微企业优惠税种,由企业所得税、增值税,扩大至资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税等8个税种和2项附加。在降低小微企业实际税负的同时,引入超额累进计税办法,小微企业年应税所得不超过100万元、100万元到300万元的部分,实际税负将降至5%和10%,这样算下来,年应纳税所得不超过300万的企业税负都会降低50%以上。并且优惠政策可以追溯享受,自今年1月1日起实施。三是切实可行、简明易行。在小微企业所得税政策方面,我们通过扩范围、加力度,直接降低实际税负,增强小微企业享受税收优惠的确定性和便捷度,减少税收遵从的成本。小规模纳税人增值税免税标准,直接由月销售额3万元提高到10万元。初创型科技企业税收优惠政策,也是直接提高标准、放宽范围。

  经省人民政府同意,1月23号,省财政厅、省税务局联合发文,我省按照最高幅度,对增值税小规模纳税人,包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等6个税种、2项附加,直接减按50%征收税费。从2018年的征收额度来看,有62亿,减半的话,今年将有31亿的税费减免将惠及小微企业。

  本次8项税费减征优惠政策实行企业自行申报,不需额外提交资料。纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策选项,系统将自动计算减征金额,纳税人确认即可。另外,纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的,可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款。

 

主持人:不仅是优惠税种的范围扩大了,企业所得税的优惠力度也加大了。那么具体来说,此次出台的小型微利企业所得税优惠政策主要有哪些?将对这些企业产生怎样的影响呢?


刘明权
今年1月9日国务院出台的小微企业所得税优惠政策,把小微企业的标准上限放宽到年应纳税所得额300万元,从业人数放宽到300人,资产总额5000万元。同时引入超额累进计税办法,对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业,按应纳税所得额分为两段计算,一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负为5%;二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负就是10%。新出台的小微企业所得税优惠范围更广、力度更大、享受更便捷,将覆盖95%以上的纳税企业。

举一个简单的例子,一个年应纳税所得额为300万元的企业,此前不在小微企业范围之内,需要按25%的法定税率缴纳企业所得税,要交75万元左右。那么按照新出台的优惠政策,如果它的从业人数和资产总额都符合条件,它只需要缴纳企业所得税25万元,所得税的负担大幅减轻。

  

主持人:之前要交75万,现在交25万,省了50万元的税费,这对于小微企业来说真的是个利好消息。此次针对小微企业的普惠性减税政策,还提高了增值税小规模纳税人的免税标准——月销售额不超过10万元的小微企业可以免税了。同时,对于初创的科技型企业,税收优惠条件也放宽了。刘书记,这些政策对于企业来说,有哪些积极意义?

   

刘明权2019年以前,增值税小规模纳税人的免税标准为月销售额3万元、或者季销售额9万元。随着我国不断加大对增值税小规模纳税人的税收优惠力度,这次将免税标准提高到月销售额10万元、或者季销售额30万元。免税政策受益面大幅扩大,且税收优惠方式简明易行好操作,将明显增强企业获得感,更大地激发市场活力;同时,我们支持小微企业发展壮大,也能够更好地发挥小微企业吸纳就业主渠道的关键性作用。

还有很多附加的税收优惠政策。比如,累计销售额未超过500万元的一般纳税人,原来是一般纳税人,现在还可以按照原来的政策,在2019年12月31日前,选择登记为小规模纳税人。另外,小规模纳税人月销售额不超过10万元免税,如果超过10万元了,但是这10万元当中发生了不动产的销售,还可以把不动产的销售额扣掉,剩下的没有超过10万元的,也可以按照免征额10万元以下的情况,享受税收优惠政策。这些规定又将扩大享受这一政策的优惠面,增强纳税人的获得感。

同时还有一个大家比较关心的,个人出租不动产的问题。采取一次性收取租金(包括预收款)形式,出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过10万元的,都可以享受小规模纳税人免税政策。这项政策,我们初步估算,全省将有20多万增值税小规模纳税人将直接从这一政策受益。

  

主持人:除了减税降费,怎样便捷地知晓和运用税收政策?怎样便利办税?也是大家非常关心的。今年,省税务局将会如何深化“放管服”改革,优化办税服务和税收营商环境呢?

 

刘明权我们湖南省税务局从纳税人的角度出发,聚焦办税痛点、堵点、难点问题,今年初以省税务局1号文件的方式,推出了深化税务“放管服”改革的12项措施。这是我省税务系统落实减税降费政策的“先手棋”。深化税务“放管服”改革12项措施,主要包括:提速新办纳税人涉税手续即办时间,取消按月编报财务报表,减少纳税人申请代开发票环节预征税费种等,都是实打实措施。对此,我们已经制定了时间表、路线图,并建立了督察落实机制,为落实落细各项减税降费政策打下坚实基础,持续释放改革红利,助力湖南经济高质量发展。

(记者:张冠) 


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